來(lái)源：《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》2月21日4版
作者：本報(bào)記者 張修權(quán)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布施行的采購(gòu)、應(yīng)收、應(yīng)付、電子商務(wù)4項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新提供了更加明確的技術(shù)發(fā)展方向和更豐富的數(shù)據(jù)場(chǎng)景。
為快速識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)提供技術(shù)基礎(chǔ)
“本次發(fā)布的4項(xiàng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填補(bǔ)了審計(jì)實(shí)踐中具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的空白，與2023年發(fā)布的4項(xiàng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)形成了通用性與行業(yè)特性兼具的審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)框架。從標(biāo)準(zhǔn)制定的過(guò)程來(lái)看，這些成果來(lái)自于業(yè)內(nèi)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)在各前沿領(lǐng)域中的先進(jìn)實(shí)踐，是反復(fù)研討和完善后的寶貴成果。”北京友數(shù)聚科技有限公司董事長(zhǎng)陳紹彬說(shuō)。
北京鼎信創(chuàng)智科技有限公司總經(jīng)理王常海表示，4項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化和填補(bǔ)了數(shù)據(jù)場(chǎng)景，具備數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、關(guān)聯(lián)性增強(qiáng)、支持技術(shù)創(chuàng)新等亮點(diǎn)，有助于在提升效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、規(guī)范行業(yè)實(shí)踐和促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型等方面推動(dòng)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
在擴(kuò)展審計(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)場(chǎng)景和細(xì)分行業(yè)上，填補(bǔ)了采購(gòu)、應(yīng)收、應(yīng)付傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)場(chǎng)景，細(xì)化了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中關(guān)鍵領(lǐng)域的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，針對(duì)電子商務(wù)行業(yè)，設(shè)計(jì)了適配其業(yè)務(wù)場(chǎng)景的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。
在強(qiáng)化數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和可追溯性方面，讓數(shù)據(jù)模塊關(guān)聯(lián)性更加完整，如采購(gòu)與應(yīng)付、銷售與應(yīng)收的資金流與業(yè)務(wù)流能夠形成閉環(huán)。同時(shí)，數(shù)據(jù)流動(dòng)進(jìn)一步系統(tǒng)化和規(guī)范化，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了關(guān)聯(lián)性數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)，能夠更高效地驗(yàn)證業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息的一致性，快速識(shí)別異常。
在支持技術(shù)創(chuàng)新方面，電子商務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)融入線上營(yíng)銷、在線支付、跨境交易、用戶行為分析等新興場(chǎng)景的數(shù)據(jù)需求，推動(dòng)審計(jì)方法向智能化、大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)型，并促進(jìn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集、異常交易識(shí)別等技術(shù)工具的開(kāi)發(fā)和使用。同時(shí)，審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)使數(shù)據(jù)管理更為高效，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和結(jié)構(gòu)化，為人工智能等技術(shù)在行業(yè)的應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。
在適配企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面，為審計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)接和分析提供明確的接口規(guī)范，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，并鼓勵(lì)企業(yè)加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。
“此次發(fā)布的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)明確了更多模塊的關(guān)鍵字段和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式和字段定義，提升數(shù)據(jù)采集、處理和分析的規(guī)范化水平，降低了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不同行業(yè)和信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)采集和應(yīng)用的難度。”王常海表示，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，快速識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)提供了技術(shù)基礎(chǔ)。
推動(dòng)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)創(chuàng)新
審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系的建立為審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新提供了更加明確的技術(shù)發(fā)展方向和更豐富的數(shù)據(jù)場(chǎng)景。
具體來(lái)說(shuō)，王常海認(rèn)為，一是推動(dòng)審計(jì)軟件的模塊化設(shè)計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師面對(duì)不同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和不同數(shù)據(jù)場(chǎng)景時(shí)，統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)化了“數(shù)據(jù)接口引擎”的開(kāi)發(fā)，促進(jìn)審計(jì)軟件模塊化設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)化便于開(kāi)發(fā)通用型數(shù)據(jù)應(yīng)用功能模塊，例如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常分析、業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性核查等，使審計(jì)軟件可以更廣泛地適配各種數(shù)據(jù)場(chǎng)景。
二是加快智能化審計(jì)工具開(kāi)發(fā)進(jìn)程。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)明確了高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)要求，如異常采購(gòu)、虛增應(yīng)收、虛假電商交易，為人工智能和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用提供高質(zhì)量的輸入數(shù)據(jù)。同時(shí)，審計(jì)軟件可結(jié)合數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)發(fā)智能化工具，如異常識(shí)別算法、收入真實(shí)性驗(yàn)證模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等。
三是增強(qiáng)跨平臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)接能力。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)提供統(tǒng)一的接口定義和字段規(guī)范，使審計(jì)軟件能夠更高效地與企業(yè)ERP系統(tǒng)、電商平臺(tái)系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。同時(shí)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)減少了數(shù)據(jù)提取和格式轉(zhuǎn)換的技術(shù)難度，為快速、準(zhǔn)確獲取企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)。
四是提升審計(jì)效率與自動(dòng)化水平。通過(guò)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)軟件可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少數(shù)據(jù)清洗、整理的工作量，將更多精力集中于數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，推動(dòng)自動(dòng)化審計(jì)流程的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而降低人工干預(yù)，縮短審計(jì)周期。
審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)在適用性上展現(xiàn)良好的通用性、行業(yè)特性、技術(shù)可行性和前瞻性，為推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和審計(jì)軟件市場(chǎng)創(chuàng)新提供了重要支持。
陳紹彬表示：“我們將支持團(tuán)標(biāo)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的接入，并參照?qǐng)F(tuán)標(biāo)定義的元素對(duì)審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善補(bǔ)充。短期內(nèi)，可以幫助審計(jì)用戶更快速、完整地掌握業(yè)務(wù)全貌，更精準(zhǔn)地識(shí)別、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；長(zhǎng)期來(lái)看，經(jīng)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，會(huì)成為影響人工智能、大模型等先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用到社會(huì)審計(jì)行業(yè)中的重要因素?！?/span>
加強(qiáng)協(xié)作共建審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)生態(tài)
“數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是解決審計(jì)數(shù)據(jù)取數(shù)難、使用難、分析難瓶頸問(wèn)題的關(guān)鍵鑰匙。為確保標(biāo)準(zhǔn)的順利實(shí)施，社會(huì)各界需緊密合作，形成合力，共同推動(dòng)?！标惤B彬表示，相關(guān)各方可積極推動(dòng)建立對(duì)軟件產(chǎn)品貫徹落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證體系，強(qiáng)化相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行和實(shí)施落地。此外，建立審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的信息發(fā)布與反饋平臺(tái)同樣重要。該平臺(tái)將為標(biāo)準(zhǔn)使用方提供通過(guò)認(rèn)證的軟件產(chǎn)品列表及其功能說(shuō)明，便于用戶作出合理選擇，也可以成為各參與方交流研討、提出優(yōu)化建議的重要渠道。
王常海認(rèn)為，作為審計(jì)軟件的技術(shù)支持方，為配合中注協(xié)共同推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的落地實(shí)施，需要從理解數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化功能、打通壁壘、加強(qiáng)協(xié)作4個(gè)方面入手。
首先，要全面學(xué)習(xí)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，深入分析中注協(xié)發(fā)布的審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注字段定義、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、接口規(guī)范和業(yè)務(wù)場(chǎng)景。與注冊(cè)會(huì)計(jì)師合作，結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，理解標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目中的應(yīng)用邏輯，明確關(guān)鍵數(shù)據(jù)接口和審計(jì)流程中的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。同時(shí)，開(kāi)展適配性評(píng)估，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)軟件進(jìn)行適配評(píng)估，識(shí)別不符合審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式或功能模塊，并梳理企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀與審計(jì)需求的差異，為適配開(kāi)發(fā)提供基礎(chǔ)支持。
其次，優(yōu)化審計(jì)軟件功能，補(bǔ)充業(yè)務(wù)場(chǎng)景。一是設(shè)計(jì)符合審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的接口模塊，與企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，支持標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)提取。支持?jǐn)?shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的XML格式，同時(shí)支持其他多種格式的審計(jì)數(shù)據(jù)文件，確保數(shù)據(jù)的可讀性和通用性。二是依據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提供數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性校驗(yàn)工具，快速檢測(cè)缺失數(shù)據(jù)、格式錯(cuò)誤及異常值。結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)自動(dòng)化分析模板，生成采購(gòu)、應(yīng)收、應(yīng)付及電子商務(wù)等領(lǐng)域的常見(jiàn)審計(jì)分析報(bào)告。三是針對(duì)電子商務(wù)等行業(yè)，開(kāi)發(fā)支持多平臺(tái)交易數(shù)據(jù)處理的功能模塊，適配其跨境交易、線上支付等特有業(yè)務(wù)場(chǎng)景。
再其次，打通會(huì)計(jì)與審計(jì)數(shù)據(jù)壁壘。推動(dòng)會(huì)計(jì)與審計(jì)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)符合審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)軟件可直接讀取和處理；協(xié)助會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)商，在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中預(yù)留符合審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的導(dǎo)出接口，或者增加支持符合審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能。
最后，加強(qiáng)行業(yè)協(xié)作，共建審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)生態(tài)。與中注協(xié)深度合作，配合開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)項(xiàng)目，在實(shí)際審計(jì)場(chǎng)景中驗(yàn)證適配方案的可行性；與會(huì)計(jì)軟件廠商協(xié)同創(chuàng)新，聯(lián)合主流會(huì)計(jì)軟件服務(wù)商，推動(dòng)會(huì)計(jì)軟件廠商在產(chǎn)品中內(nèi)置審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)出功能，降低審計(jì)數(shù)據(jù)采集技術(shù)門檻；協(xié)助中注協(xié)組織培訓(xùn)會(huì)，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師、企業(yè)財(cái)務(wù)人員推廣審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的適配功能；提供滿足審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)軟件試用版，鼓勵(lì)中小事務(wù)所率先試用適配功能。
“為推動(dòng)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的落地，以及提升審計(jì)工作的數(shù)字化能力，我們還可以通過(guò)建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試與驗(yàn)證平臺(tái)進(jìn)一步完善支持工作。”王常海提到，可以開(kāi)發(fā)一款專門用于審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)證的測(cè)試工具，幫助用戶快速檢查自身會(huì)計(jì)系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)；提供標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的模擬樣本，供事務(wù)所和企業(yè)在審計(jì)工作中試運(yùn)行和驗(yàn)證。
為增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全，王常海表示，審計(jì)軟件的技術(shù)方可以提供符合數(shù)據(jù)安全法和網(wǎng)絡(luò)安全法的技術(shù)保障，確保企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)數(shù)據(jù)在采集、傳輸、存儲(chǔ)、處理過(guò)程中的安全。同時(shí)，考慮數(shù)據(jù)隱私問(wèn)題，為用戶提供離線運(yùn)行的選項(xiàng)，避免敏感數(shù)據(jù)外泄或未經(jīng)授權(quán)的網(wǎng)絡(luò)傳輸。
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